Empresas que invierten en innovación tecnológica: ¿cómo deducir hasta el 45 %
Impulsar la innovación tecnológica es una inversión estratégica: agiliza procesos, reduce costes y permite desarrollar productos o servicios más competitivos. En Canarias, además, invertir en investigación, desarrollo o innovación (I+D+i) puede traducirse en un ahorro fiscal importante gracias a las deducciones del Régimen Económico y Fiscal. Sin embargo, muchos emprendedores desconocen que ciertas herramientas digitales, robots de procesos o software avanzado se consideran activos de innovación y dan derecho a deducciones de hasta el 45 % del gasto. En este artículo te explicamos qué gastos son deducibles y cómo aprovecharlos sin riesgos.
¿Qué se considera innovación tecnológica?
Según el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, se considera innovación tecnológica aquella actividad que supone un avance en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los existentes. La novedad puede ser subjetiva: aunque la competencia ya utilice esa tecnología, para la empresa que la implanta supone un reto y requiere dedicar recursos. Los proyectos piloto, la creación de prototipos o la demostración inicial de animación y videojuegos también se consideran innovación tecnológica. Esto significa que inversiones en software avanzado, automatización o análisis de datos pueden acogerse a la deducción.
Incentivos fiscales a la I+D+i en Canarias: condiciones y ventajas
Los incentivos a la I+D+i son un derecho para cualquier empresa que tributa por el Impuesto sobre Sociedades y realice gastos de I+D o de innovación tecnológica. Al tratarse de deducciones fiscales, no dependen de convocatorias ni de presupuestos limitados; su aplicación es libre y proporcional al gasto realizado y no exige que el proyecto tenga éxito a nivel tecnológico o comercial. Tampoco existen restricciones sectoriales, por lo que cualquier compañía —desde una pyme industrial hasta una startup digital— puede beneficiarse siempre que contabilice sus gastos correctamente.
Porcentajes de deducción y límites
El régimen canario mejora notablemente los tipos aplicables en el resto del Estado. Para los gastos de investigación y desarrollo (I+D) la deducción parte del 45 % y puede incrementarse al 75,6 % por el exceso de gasto respecto a la media de los dos años anteriores. Si el personal dedicado a I+D trabaja en exclusiva en el proyecto, existe una deducción adicional del 37 %. Las inversiones en inmovilizado relacionado con I+D dan derecho a deducir el 28 %. Y lo más relevante para las empresas que digitalizan sus procesos: los gastos de innovación tecnológica disfrutan de una deducción del 45 %.
Estas deducciones están sujetas a un límite conjunto: pueden minorar hasta el 60 % de la cuota íntegra ajustada positiva del impuesto, elevándose al 90 % cuando la deducción por I+D+i supera por sí misma el 10 % de esa cuota. Si la deducción generada no puede aplicarse en el ejercicio por falta de cuota, se puede arrastrar durante 18 años. Existe incluso la posibilidad de monetizar el crédito fiscal —solicitar su abono a la Administración— siempre que no se tribute dentro del régimen especial de la ZEC.
Ejemplos prácticos de deducción
Para ilustrar cómo funciona la deducción, el Gobierno de Canarias ofrece un ejemplo sobre un proyecto con un presupuesto total de 208 500 €. Si la empresa ya aplicó deducciones por I+D en los dos años anteriores, puede deducir el 45 % de la media de gastos anteriores y el 75,6 % del exceso. Así, sobre una media de 130 000 € se aplica un 45 % (58 500 €) y sobre el exceso (78 500 €) un 75,6 % (59 346 €), lo que suma una deducción de 117 846 €.
Si el proyecto se considera únicamente de innovación tecnológica, la deducción es más sencilla: se aplica un 45 % sobre todo el gasto. En el mismo ejemplo, una inversión de 208 500 € generaría una deducción de 93 825 €. En proyectos mixtos con partidas de I+D e innovación, a cada tipo de gasto se le aplica su porcentaje correspondiente.
Compatibilidad con otras ayudas y deducciones
Estas deducciones son compatibles con subvenciones públicas, aunque la base sobre la que se calcula la deducción debe minorarse en la parte subvencionada. Se pueden combinar con otros incentivos del REF, como la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC) y la Deducción por Inversiones en Canarias (DIC), siempre que no se produzca doble financiación. Asimismo, la legislación permite compatibilizar las deducciones por I+D+i con las bonificaciones de la Seguridad Social para personal investigador.
¿Cómo obtener la deducción?
Las empresas pueden aplicar la deducción directamente en su autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades. Para mayor seguridad jurídica existe la opción de solicitar una consulta vinculante a la Dirección General de Tributos, firmar un acuerdo previo de valoración con la Agencia Tributaria o tramitar un informe motivado con la Agencia Estatal de Investigación. Elegir una u otra vía dependerá del importe del proyecto y del nivel de certeza que se busque. En todos los casos es imprescindible documentar correctamente los gastos y acreditar que se corresponden con actividades de I+D o de innovación tecnológica.
Conclusión
Invertir en innovación tecnológica no solo moderniza tu negocio y mejora tu competitividad; también puede reducir de forma sustancial la factura fiscal gracias a las deducciones especiales de Canarias. Aprovechar un 45 % de deducción sobre el gasto en automatización, desarrollo de software avanzado o proyectos piloto es una oportunidad que muchas pymes pasan por alto. En Grupo Ropasa combinamos administración de fincas en Tenerife con servicios jurídicos en Canarias para ofrecerte un asesoramiento integral: analizamos tus proyectos, verificamos su encaje en la normativa y te ayudamos a compatibilizar estas deducciones con otras ayudas y incentivos. Para descubrir cómo integrar la tecnología en tu empresa con todas las garantías, consulta nuestro artículo sobre herramientas digitales con respaldo legal y fiscal. Y si buscas optimizar aún más tu fiscalidad, te invitamos a conocer las ventajas de la Zona Especial Canaria. Solicita una reunión sin compromiso y descubre cómo la innovación puede impulsar tu negocio con un ahorro fiscal de hasta el 45 %.